IRE en Paraguay 2026: Qué Es, Quiénes Pagan, Tasas y Cómo Declarar
El IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) es el impuesto sobre las ganancias de empresas y profesionales en Paraguay. Con la factura electrónica, la DNIT cruza automáticamente tus ingresos y egresos, así que entender el IRE es fundamental para no pagar de más ni tener problemas.
¿Qué es el IRE?
El IRE grava la renta neta imponible de las empresas: la diferencia entre ingresos gravados y gastos deducibles. Fue creado por la Ley 6380/2019 (Modernización y Simplificación Tributaria) que unificó los antiguos IRACIS (empresas) e IRAGRO (agro) en un solo impuesto.
¿Quiénes pagan IRE?
- Sociedades: SRL, SA, EAS (Empresas por Acciones Simplificadas)
- Empresas unipersonales: Comerciantes y prestadores de servicios
- Profesionales independientes: Contadores, abogados, ingenieros, desarrolladores, etc.
- Sucursales extranjeras: Operaciones en Paraguay de empresas del exterior
- Cooperativas: Con tratamiento especial
¿Empleado o empresa? Si trabajás en relación de dependencia, no pagás IRE sinoIRP (Impuesto a la Renta Personal). El IRE es para quienes generan renta por actividad propia (empresa o profesión independiente).
Tasas del IRE
| Categoría | Tasa | Aplica a |
|---|---|---|
| General | 10% | Empresas, profesionales, comercios |
| Dividendos/utilidades | 8% | Distribución de ganancias a socios (residentes) |
| Dividendos al exterior | 15% | Remesas de utilidades a no residentes |
| Régimen simplificado (RESIMPLE) | Variable | Pequeños contribuyentes (hasta Gs. 2.000M/año) |
¿Cómo se calcula el IRE?
Ingresos gravados del ejercicio
(-) Gastos deducibles
(-) Pérdidas de ejercicios anteriores (máx. 5 años)
= Renta Neta Imponible
× 10% = IRE a pagar
(-) Anticipos ya pagados
= Saldo a pagar (o a favor)
Gastos deducibles
Para que un gasto sea deducible debe cumplir 3 condiciones:
- Necesario: Vinculado directamente a la obtención de renta gravada
- Documentado: Respaldado por factura electrónica (o documento válido)
- Registrado: Asentado en la contabilidad del ejercicio
Ejemplos de gastos deducibles:
- Sueldos, aguinaldo, IPS (aporte patronal)
- Alquiler del local/oficina
- Servicios: ANDE, ESSAP, internet, telefonía
- Honorarios (contador, abogado, consultor)
- Publicidad y marketing
- Depreciación de muebles, equipos, vehículos (uso comercial)
- Seguros del negocio
- Combustible (proporción uso comercial)
Con SIFEN, la DNIT ve todo. Cada factura electrónica que emitís y recibís alimenta automáticamente el cruzamiento de datos. Si tenés gastos sin factura electrónica, no los vas a poder deducir. Pedí factura siempre.
Anticipos del IRE
Además de la declaración anual, debés pagar 3 anticipos cuatrimestrales a cuenta del IRE del año:
- 1er anticipo: Vence en abril (sobre base del año anterior)
- 2do anticipo: Vence en agosto
- 3er anticipo: Vence en diciembre
Cada anticipo es el 30% del IRE del año anterior. Si es tu primer año, no pagás anticipos. Los anticipos se descuentan del IRE final; si pagaste de más, queda saldo a favor.
Vencimientos del IRE
La declaración anual del IRE vence según terminación de RUC:
| Terminación RUC | Vencimiento DDJJ Anual |
|---|---|
| 0-1 | Abril (día 9-10) |
| 2-3 | Abril (día 11-12) |
| 4-5 | Abril (día 13-14) |
| 6-7 | Abril (día 15-16) |
| 8-9 | Abril (día 17-18) |
IRE y factura electrónica: la conexión
Con la masificación de SIFEN, la DNIT tiene visibilidad en tiempo real de:
- Todos tus ingresos (facturas emitidas)
- Todos tus gastos (facturas recibidas de proveedores)
- Coherencia entre IVA declarado e IRE declarado
Esto significa que la evasión se vuelve mucho más difícil y las fiscalizaciones son más automáticas. Llevar la contabilidad al día con factura electrónica ya no es opcional: es tu mejor defensa ante una fiscalización.
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Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre IRE e IRP?
El IRE grava rentas de empresas y profesionales independientes (actividad propia). El IRP grava rentas de personas físicas: sueldos superiores a Gs. 80.000.000 anuales y otras rentas personales. Son impuestos distintos con formularios y vencimientos diferentes.
¿Puedo deducir gastos del exterior?
Sí, si están vinculados a renta gravada en Paraguay. Pero necesitás documentación equivalente (factura o comprobante del país de origen, traducido si es necesario) y puede aplicar retención de impuestos por pagos al exterior.
¿Qué pasa si tengo pérdida fiscal?
Las pérdidas se pueden arrastrar hasta 5 ejercicios siguientes para compensar ganancias futuras. No se puede pedir devolución por pérdida. Debés documentar la pérdida en la DDJJ anual para poder usarla en años posteriores.
¿El RESIMPLE reemplaza al IRE?
Sí, para quienes califican. El RESIMPLE (Régimen Simplificado) es para pequeños contribuyentes con ingresos hasta Gs. 2.000 millones anuales. Pagan una cuota fija trimestral que incluye IVA e IRE, simplificando enormemente las obligaciones tributarias.