IVA en Paraguay 2026: Tasas, Cálculo, Declaración y Facturación Electrónica
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto más importante para la mayoría de los contribuyentes paraguayos. Con la factura electrónica, el IVA se reporta en tiempo real a la DNIT. Esta guía cubretasas, cálculo, exenciones, vencimientos y cómo funciona en SIFEN.
Tasas de IVA en Paraguay
Paraguay tiene un sistema de IVA con dos tasas positivas más exenciones:
| Tasa | Aplica a | Ejemplos |
|---|---|---|
| 10% | Tasa general | Electrónica, ropa, servicios profesionales, restaurantes, alquileres comerciales |
| 5% | Tasa reducida | Alimentos de canasta familiar, medicamentos, transporte público, combustibles, construcción |
| 0% | Exportaciones | Venta de bienes y servicios al exterior |
| Exento | No gravado | Educación, salud, intereses bancarios, primera venta de inmuebles |
¿Cómo calcular el IVA?
Hay dos situaciones según cómo se pacte el precio:
Precio CON IVA incluido (lo más común en Paraguay)
En Paraguay, los precios al consumidor generalmente ya incluyen IVA. Para desglosar:
Tasa 10%:
Base imponible = Precio Total ÷ 1.10
IVA = Precio Total × 10 ÷ 110
Tasa 5%:
Base imponible = Precio Total ÷ 1.05
IVA = Precio Total × 5 ÷ 105
Ejemplo: Un producto cuesta Gs. 110.000 (IVA incluido al 10%):
- Base imponible = 110.000 ÷ 1.10 = Gs. 100.000
- IVA = 110.000 × 10/110 = Gs. 10.000
Precio SIN IVA (operaciones B2B)
Entre empresas a veces se pacta precio + IVA:
IVA = Subtotal × 0.10 (o × 0.05)
Total = Subtotal + IVA
IVA en la factura electrónica (SIFEN)
En el XML de SIFEN, cada ítem de la factura debe incluir:
- dTasaIVA - La tasa aplicada (5, 10, o 0 para exentas)
- dBasGrav - La base imponible (monto sobre el que se calcula el IVA)
- dLiqIVA - El monto de IVA liquidado
El sistema valida que: dLiqIVA = dBasGrav × dTasaIVA / 100. Si hay una diferencia de redondeo mayor a 1 guaraní, SIFEN rechaza el documento con error EKU-05-001.
Error común: Redondear la base imponible y el IVA por separado puede generar diferencias. Lo correcto es: calcular la base, redondear, y después calcular el IVA sobre la base ya redondeada. SIFEN exige coherencia matemática exacta.
Declaración mensual de IVA
Todos los contribuyentes del IVA deben presentar mensualmente la Declaración Jurada (Formulario 120), incluso si no tuvieron movimiento (declaración en cero).
Vencimientos
El calendario de vencimientos es perpetuo y depende de la terminación del RUC:
| Terminación RUC | Vencimiento |
|---|---|
| 0 | Día 9 del mes siguiente |
| 1 | Día 10 del mes siguiente |
| 2 | Día 11 del mes siguiente |
| 3 | Día 12 del mes siguiente |
| 4 | Día 13 del mes siguiente |
| 5 | Día 14 del mes siguiente |
| 6 | Día 15 del mes siguiente |
| 7 | Día 16 del mes siguiente |
| 8 | Día 17 del mes siguiente |
| 9 | Día 18 del mes siguiente |
¿Qué pasa si no declaro?
- Declaración fuera de plazo: Multa de Gs. 300.000 (sin movimiento) o Gs. 500.000 (con movimiento)
- No declarar: Multa de Gs. 1.000.000 + intereses resarcitorios
- Reincidencia: Incremento del 100% de la multa + posible clausura
Crédito fiscal: cómo recuperar IVA
El IVA que pagás en tus compras (crédito fiscal) se descuenta del IVA que cobrás en ventas (débito fiscal). Si el crédito es mayor al débito, el saldo a favor se acumula para meses siguientes.
Para usar el crédito fiscal necesitás:
- Factura electrónica válida (verificable por CDC en SIFEN)
- Que la compra esté vinculada a tu actividad gravada
- Que no haya prescripto (5 años desde la emisión)
Calculadora IVA + Calendario de vencimientos
Te enviamos una planilla Excel con calculadora de IVA (5% y 10%) y el calendario perpetuo de vencimientos DNIT.
Sin spam. 1 email por semana con vencimientos y novedades SIFEN.
Preguntas frecuentes sobre el IVA
¿Cuál es la tasa de IVA en Paraguay?
Paraguay tiene dos tasas: 10% (general) y 5% (reducida para canasta familiar, medicamentos, transporte y combustibles). Las exportaciones tienen tasa 0% y ciertas operaciones están exentas.
¿Cómo sé si mi producto lleva IVA 5% o 10%?
La Ley 125/91 (Art. 88) lista los productos con tasa 5%. Si no está en esa lista, aplica la tasa general del 10%. En caso de duda, consultá con tu contador o en el portal de la DNIT. Los errores de clasificación pueden generar multas por diferencia de impuesto.
¿Los profesionales independientes pagan IVA?
Sí. Los servicios profesionales (abogados, contadores, diseñadores, desarrolladores, etc.) están gravados al 10%. Si facturás más de Gs. 80.000.000 al año, sos contribuyente del IVA y debés declarar mensualmente.
¿Qué es el IVA percepción?
Es un anticipo de IVA que ciertos agentes de percepción (designados por la DNIT) retienen al momento de la compra. El porcentaje varía (generalmente 30% del IVA de la operación). Ese monto se descuenta de tu declaración mensual como pago a cuenta.