¿Cómo se calcula el IVA en una factura electrónica?

Si el precio incluye IVA: IVA = Precio Total × 10/110 (para tasa 10%) o × 5/105 (para tasa 5%). Si el precio no incluye IVA: IVA = Subtotal × 0.10 o × 0.05. En SIFEN, cada ítem de la factura debe indicar la tasa aplicada y el monto de IVA correspondiente.

¿Cuándo vence la declaración de IVA?

La declaración jurada de IVA (Formulario 120) vence mensualmente según el calendario perpetuo de la DNIT, basado en la terminación del RUC. Generalmente entre los días 9 y 18 del mes siguiente al período declarado.

¿Qué productos están exentos de IVA en Paraguay?

Están exentos: exportaciones, venta de inmuebles (primera venta por constructoras tiene tratamiento especial), servicios de educación, servicios de salud, intereses de préstamos, y operaciones de instituciones financieras reguladas. La lista completa está en la Ley 125/91 y sus modificaciones.

IVA en Paraguay 2026: Tasas, Cálculo, Declaración y Facturación Electrónica

Q: ¿Cómo se calcula el IVA en Paraguay?

Si el precio ya incluye IVA: IVA = Monto total × 10/110 (tasa 10%) o × 5/105 (tasa 5%). Si el precio no incluye IVA: IVA = Subtotal × 0,10 o × 0,05, y el total es subtotal más IVA. En SIFEN cada ítem de la factura indica la tasa aplicada y el monto de IVA correspondiente.

Q: ¿Cuál es la tasa de IVA en Paraguay?

Paraguay tiene dos tasas de IVA: 10% (tasa general para la mayoría de bienes y servicios) y 5% (tasa reducida para productos de la canasta familiar, medicamentos de uso humano, productos agrícolas y pecuarios, arrendamiento de vivienda y venta de inmuebles). También existen operaciones exentas y exportaciones con tasa 0%.

El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es el impuesto más importante para la mayoría de los contribuyentes paraguayos. Con la factura electrónica, el IVA se reporta en tiempo real a la DNIT. Esta guía cubretasas, cálculo, exenciones, vencimientos y cómo funciona en SIFEN.

Tasas de IVA en Paraguay

Paraguay tiene un sistema de IVA con dos tasas positivas más exenciones:

Tasa	Aplica a	Ejemplos
10%	Tasa general	Electrónica, ropa, servicios profesionales, restaurantes, alquileres comerciales
5%	Tasa reducida	canasta familiar (arroz, fideos, aceite vegetal, yerba mate, leche, huevos, harina y sal yodada), productos agrícolas, hortícolas y frutícolas, productos pecuarios (ganado y sus derivados primarios: carnes, lanas, cueros), medicamentos de uso humano, arrendamiento de locales destinados a vivienda, venta de inmuebles
0%	Exportaciones	Venta de bienes y servicios al exterior
Exento	No gravado	Educación, salud, intereses bancarios, primera venta de inmuebles

¿Cómo calcular el IVA?

Hay dos situaciones según cómo se pacte el precio:

Precio CON IVA incluido (lo más común en Paraguay)

En Paraguay, los precios al consumidor generalmente ya incluyen IVA. Para desglosar:

Tasa 10%:

Base imponible = Precio Total ÷ 1.10

IVA = Precio Total × 10 ÷ 110

Tasa 5%:

Base imponible = Precio Total ÷ 1.05

IVA = Precio Total × 5 ÷ 105

Ejemplo: Un producto cuesta Gs. 110.000 (IVA incluido al 10%):

Base imponible = 110.000 ÷ 1.10 = Gs. 100.000
IVA = 110.000 × 10/110 = Gs. 10.000

Precio SIN IVA (operaciones B2B)

Entre empresas a veces se pacta precio + IVA:

IVA = Subtotal × 0.10 (o × 0.05)

Total = Subtotal + IVA

IVA en la factura electrónica (SIFEN)

En el XML de SIFEN, cada ítem de la factura debe incluir:

dTasaIVA - La tasa aplicada (5, 10, o 0 para exentas)
dBasGrav - La base imponible (monto sobre el que se calcula el IVA)
dLiqIVA - El monto de IVA liquidado

El sistema valida que: dLiqIVA = dBasGrav × dTasaIVA / 100. Si hay una diferencia de redondeo mayor a 1 guaraní, SIFEN rechaza el documento con error EKU-05-001.

Error común: Redondear la base imponible y el IVA por separado puede generar diferencias. Lo correcto es: calcular la base, redondear, y después calcular el IVA sobre la base ya redondeada. SIFEN exige coherencia matemática exacta.

Declaración mensual de IVA

Todos los contribuyentes del IVA deben presentar mensualmente la Declaración Jurada (Formulario 120), incluso si no tuvieron movimiento (declaración en cero).

Vencimientos

El calendario de vencimientos es perpetuo y depende de la terminación del RUC:

Terminación RUC	Vencimiento
0	Día 9 del mes siguiente
1	Día 10 del mes siguiente
2	Día 11 del mes siguiente
3	Día 12 del mes siguiente
4	Día 13 del mes siguiente
5	Día 14 del mes siguiente
6	Día 15 del mes siguiente
7	Día 16 del mes siguiente
8	Día 17 del mes siguiente
9	Día 18 del mes siguiente

¿Qué pasa si no declaro?

Declaración fuera de plazo: Multa de Gs. 50.000 por cada declaración determinativa presentada tarde (RG 13/2019, 4.a), más intereses por mora.
No declarar: La omisión configura contravención, sancionada entre Gs. 50.000 y Gs. 1.000.000 (art. 176 Ley 125/91, monto máximo actualizado anualmente), más el impuesto adeudado con intereses.
Reincidencia: Las circunstancias agravantes pueden incrementar la sanción, con posible clausura en casos graves con orden judicial.

Crédito fiscal: cómo recuperar IVA

El IVA que pagás en tus compras (crédito fiscal) se descuenta del IVA que cobrás en ventas (débito fiscal). Si el crédito es mayor al débito, el saldo a favor se acumula para meses siguientes.

Para usar el crédito fiscal necesitás:

Factura electrónica válida (verificable por CDC en SIFEN)
Que la compra esté vinculada a tu actividad gravada
Que no haya prescripto (5 años desde la emisión)

¿Te retienen IVA cuando vendés al Estado o a empresas designadas? Consultácuál es el monto mínimo de retención de IVA en 2026 y cómo evitarlo con la constancia de no retención.

Calculadora IVA + Calendario de vencimientos

Te enviamos una planilla Excel con calculadora de IVA (5% y 10%) y el calendario perpetuo de vencimientos DNIT.

Sin spam. 1 email por semana con vencimientos y novedades SIFEN.

Preguntas frecuentes sobre el IVA

¿Cómo se calcula el IVA en Paraguay?

Si el precio ya incluye IVA: IVA = Monto total × 10/110 (tasa 10%) o× 5/105 (tasa 5%). Si el precio no incluye IVA: IVA = Subtotal × 0,10o × 0,05, y el total es subtotal más IVA. Podés despejarlo al instante con nuestracalculadora de IVA para Paraguay.

¿Cuál es la tasa de IVA en Paraguay?

Paraguay tiene dos tasas: 10% (general) y 5% (reducida: canasta familiar, medicamentos de uso humano, productos agrícolas y pecuarios, vivienda e inmuebles). Las exportaciones tienen tasa 0% y ciertas operaciones están exentas.

¿Cómo sé si mi producto lleva IVA 5% o 10%?

Ley 6380/2019 (art. 90) lista los bienes y servicios con tasa 5%. Si no está en esa lista y la operación está gravada, aplica la tasa general del 10%. En caso de duda, consultá con tu contador o en el portal de la DNIT. Los errores de clasificación pueden generar multas por diferencia de impuesto.

¿Los profesionales independientes pagan IVA?

Sí. Los servicios profesionales (abogados, contadores, diseñadores, desarrolladores, etc.) están gravados al 10%. Al inscribirte en el RUC te convertís en contribuyente del IVA y debés declarar mensualmente (Formulario 120), aunque no tengas movimiento. Si además tus ingresos anuales superan los 80 salarios mínimos, podés también ser contribuyente del IRP (Impuesto a la Renta Personal).

¿Qué es el IVA percepción?

Es un anticipo de IVA que ciertos agentes de percepción (designados por la DNIT) retienen al momento de la compra. El porcentaje varía (generalmente 30% del IVA de la operación). Ese monto se descuenta de tu declaración mensual como pago a cuenta.

Fuentes

Ley 6380/2019 — Modernización y Simplificación del Sistema Tributario Nacional (tasas IVA 10% y 5%): DNIT
DNIT — Formulario 120 y calendario de vencimientos: dnit.gov.py
RG 13/2019 Anexo — Multas por declaración fuera de plazo (Gs. 50.000 determinativas, Gs. 100.000 informativas): RG 13/2019 Anexo
Ley 125/91 art. 176 — Contravención (Gs. 50.000 a Gs. 1.000.000, actualizada anualmente)